Co to jest IKZE, jakie ulgi wiążą się z tym sposobem oszczędzania na emeryturę i jak rozliczyć zwrot z IKZE w rocznym zeznaniu podatkowym – tego i wiele więcej dowiesz się z naszego artykułu.
Z tego artykułu dowiesz się:
IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to forma dobrowolnego oszczędzania na emeryturę, funkcjonująca w Polsce od 2012 roku. Na IKZE można odkładać dowolną kwotę pieniędzy, a dokonane wpłaty są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, czyli tzw. podatku Belki. IKZE
w dużej mierze oparte jest na rozwiązaniach znanych z funkcjonującego jeszcze dłużej na polskim rynku, Indywidualnego Konta Emerytalnego (IKE), jednak różni się w zakresie regulacji dotyczących opodatkowania.
Pieniądze na IKZE, podobnie jednak jak te na IKE, mogą być lokowane w bardzo różny sposób: od bardzo bezpiecznych kont oszczędnościowych oferujących niski zysk, przez fundusze inwestycyjne o różnych klasach ryzyka, aż po rachunki maklerskie i zakupy akcji, obligacji czy ETF-ów. Środki zgromadzone na IKZE najlepiej wypłacić po 65. roku życia. Jedynym podatkiem, jakim wtedy trzeba zapłacić, jest 10-procentowy podatek zryczałtowany od całej zgromadzonej kwoty. Pieniądze można wypłacić wcześniej, ale wiąże się to z podatkowymi konsekwencjami, o których przeczytasz dalej.
W NN Investment Partners TFI znajdziesz IKZE Plus z funduszami inwestycyjnymi, które od 6 lat jest zwycięzcą rankingu Analiz online.
Wpłaty dokonywane na IKZE, do określonego w Ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (dalej: „Ustawa”) limitu, mogą zostać odliczone w ramach ulgi podatkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych. W praktyce, jeśli np. pracujesz na etacie i pracodawca co miesiąc odprowadza za Ciebie zaliczki na podatek dochodowy, możesz liczyć na to, że część tego, co wpłacisz na IKZE w danym roku kalendarzowym, zwróci Ci urząd skarbowy na Twoje konto. Ile? To zależy od tego, jak rozliczasz się
z fiskusem. Piszemy o tym dalej.
Pod koniec każdego roku publikowane są w Monitorze Polskim limity możliwe do odliczenia wpłat na IKZE, a zgodnie z Ustawą ich wartość ograniczona jest kolejno do: 1,2-krotności oraz 1,8-krotności (w wypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) przeciętnego, prognozowanego, miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej na dany rok.
W 2022 roku limity, o których mowa wyżej wyniosły kolejno: 7 106,40 zł oraz 10 659,60 zł, a w roku 2023: 8 322 zł oraz 12 483 zł. Wpłaty dokonywane na IKZE do wysokości tychże limitów, pozwolą więc na skorzystanie z ulgi podatkowej. Więcej o tym dowiesz się z tego artykułu.
Zwrot z IKZE może otrzymać osoba fizyczna rozliczająca się z fiskusem według skali podatkowej, podatkiem liniowy lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, która w danym roku podatkowym dokonała wpłat na IKZE.
Oznacza to, że kwoty, które w danym roku zostały przez taką osobę wpłacone na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, mogą zostać odliczone od:
Z odliczenia z tytułu uiszczonych wpłat na IKZE skorzystać nie mogą natomiast m.in. podatnicy stosujący kartę podatkową, rozliczający dochody z giełdy i innych przychodów kapitałowych czy składający deklarację z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości.
Co bardzo ważne: należy pamiętać, że ulga z tytułu korzystania z IKZE jest ulgą indywidualną, a więc jeżeli podatnik rozlicza się razem ze współmałżonkiem, nie może on części kwoty do odliczenia przekazać na rzecz drugiego małżonka. Każdy ze współmałżonków może jednak oczywiście dokonywać wpłat na swój indywidualny rachunek IKZE i skorzystać z odliczenia do wysokości ustanowionego limitu.
Ulga na IKZE nie koliduje również z korzystaniem z Pracowniczych Planów Kapitałowych, czy też innych metod oszczędzania na emeryturę. Dodatkowo, nie ma znaczenia, czy przychody pochodzą z umowy o pracę, zlecenia, o dzieło, czy z własnej działalności gospodarczej.
Zacznij dbać o emeryturę z najlepszym TFI w Polsce
Doceniają nas Analizy online - niezależna firma analityczna
No dobrze, to na jaki zwrot możemy liczyć, odkładając regularnie na IKZE? Biorąc pod uwagę tylko miniony i bieżący rok podatkowy, ulga w PIT z tytułu oszczędzania na IKZE, przy założeniu wpłaty maksymalnej możliwej kwoty, wynosi kolejno:
Ulgi w skali roku są więc odczuwalnymi dla portfela kwotami, które można oszczędzić, inwestując w IKZE.
Warto jedynie zauważyć, że od 2022 roku ulga ta nie jest już aż tak atrakcyjna jak wcześniej. To skutek uboczny obniżenia dolnej stawki podatku od osób fizycznych z 17 do 12 procent. Jeżeli więc jesteśmy w pierwszym progu podatkowym, urząd nie zwróci nam już 17 procent wpłat, a jedynie 12 procent wpłaconych w danym roku środków.
Pamiętajmy jednak, że sam fakt oszczędzania przez nas w IKZE nie wystarczy do automatycznego zastosowania ulgi podatkowej. Aby zastosować tę ulgę, polegającą na możliwości odpisania pieniędzy, oszczędzonych w danym roku na IKZE, od podstawy opodatkowania, sami musimy wypełnić odpowiednie zeznanie, dołączając do niego załącznik w postaci formularza PIT/0. Jak więc dokładnie zastosować tę ulgę, czyli co po kolei zrobić, aby poprawnie odliczyć IKZE od dochodu i gdzie w PIT-37 (a także innych zeznaniach podatkowych) wpisać zwrot z IKZE?
korzystając przy tym z załącznika PIT/0 (informacja o odliczeniach).
Podobnie sytuacja ma miejsce w przypadku innych zeznań, a więc PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS. Kwotę wpisaną do pola 46 załącznika PIT/0 w tych wypadkach należy przenieść do pozycji „podatnik” w wierszu „Odliczenia – wykazane w części B załącznika PIT/0” tychże deklaracji. Kwotę wpisaną do pola 47 załącznika PIT/0 (a więc z kolumny „małżonek”) należy przenieść natomiast do pozycji „małżonek” w wierszu „Odliczenia – wykazane w części B załącznika PIT/0” zeznania PIT-36.
Cały opisany wyżej proces stosuje się zarówno do wypełniania zeznania podatkowego w formie papierowej, jak i poprzez serwis Twój e-PIT (podatki.gov.pl). Jeżeli zdecydujesz się jednak na drugą, jeszcze prostszą opcję, krótko przypominamy jak korzystać z tego portalu:
Wypłata środków z IKZE następuje w momencie:
Wypłata może być, w zależności od chęci wynikającej z wniosku, dokonywana w ratach lub jednorazowo. Wypłata w ratach następuje jednak przez co najmniej 10 lat, chyba że wpłaty na IKZE były dokonywane przez mniej niż 10 lat. W takim wypadku wypłata w ratach może być rozłożona na okres równy okresowi, w jakim dokonywane były wpłaty.
Warto jednak pamiętać, że ulga na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to jedno, ale przy wypłacie środków będziemy musieli jednak odprowadzić podatek. Środki, które oszczędzamy na IKZE podlegają doliczeniu do przychodu i będą opodatkowane 10-procentową stawką ryczałtowego podatku. Podatek ten płacony jest przy wypłacie środków inwestowanych w ramach IKZE i nie uwzględnia dodatkowo żadnych kosztów uzyskania przychodów.
Na koniec należy jednak dodać, że możliwe jest również wypłacenie środków z IKZE przed osiągnięciem 65 roku życia. W roku, w którym środki te zostaną przez posiadacza rachunku IKZE wycofane, będą doliczone do jego dochodu za dany rok podatkowy. Jeżeli więc kwota zgromadzona na rachunku IKZE będzie wysoka, to może się okazać, że będzie trzeba rozliczyć ją według stawki z drugiego progu podatkowego (a więc 32%), co oznacza, że jeżeli nie musimy korzystać z tych środków wcześniej, to lepiej poczekać z wypłatą z IKZE do 65. roku życia.
Podziel się:
Menadżer ds. rozwiązań cyfrowych
